Un outil pédagogique proposé par Graine Invest, pour nos clients comme pour nos consultants. Trois choses à savoir en sortant : distinguer les trois mécaniques, trier ce qui entre dans le plafond, et savoir ce que chaque dispositif ne fera pas pour vous.
Vous êtes plutôt la famille devant le tableau ?
État du droit au 17 juillet 2026 · LF 2026 n° 2026-103 · graine-invest.com · v2
Les limites des dispositifs fiscaux
Outil de formation. Trois choses à savoir faire en sortant : distinguer les trois mécaniques, trier ce qui entre dans le plafond, savoir ce que chaque dispositif ne peut pas faire.
État du droit au 17 juillet 2026
Art. 200-0 A du CGI · LF 2026 n° 2026-103 BOI-IR-LIQ-20-20-10 (maj 21/04/2026) Graine Invest · Préparer ensemble votre avenir
Trois mots que tout le monde confond. Ils ne se valent pas, et l'écart dépend entièrement du client — pas du produit. Bougez les deux curseurs : c'est toute la démonstration.
10 000 €
8 000 €
Mécanique 1
Déduction
Agit sur le revenu imposable, avant le barème. Elle retire une somme de l'assiette : son effet dépend donc de la tranche où se situe cette somme.
Agit sur l'impôt. Elle vaut son montant nominal, identique pour tous. Mais elle ne peut pas descendre l'impôt sous zéro : au-delà, elle est perdue.
8 000 €
plafonné à l'impôt dû
Qui : Denormandie, Malraux, Girardin, IR-PME, FIP, SOFICA, dons, frais de scolarité.
Mécanique 3
Crédit d'impôt
Agit sur l'impôt lui aussi, mais il est restituable : si le crédit excède l'impôt dû, l'excédent est remboursé par virement.
10 000 €
dont 2 000 € restitués
Qui : emploi d'un salarié à domicile, frais de garde des jeunes enfants, investissements forestiers.
Ce que le curseur vient de prouver
1. Une déduction n'a pas de prix affiché. Le même versement de 10 000 € sur un PER vaut 1 100 € à un client à 11 % et 4 500 € à un client à 45 %. Vous ne vendez pas un produit, vous vendez une TMI. Avant de proposer une déduction, vérifiez la tranche — page 2 de l'avis, ligne « Taux marginal d'imposition ».
2. Une réduction bute sur l'impôt dû. Proposer 9 000 € de réduction à un client qui paie 3 400 € d'impôt, c'est en jeter 5 600 €. La réduction n'est ni remboursée, ni reportable — sauf lorsque le texte le prévoit expressément (c'est le cas de l'IR-PME, reportable 5 ans).
3. Le crédit d'impôt traverse tout. C'est le seul mécanisme qui fonctionne à impôt nul. C'est aussi pour ça qu'il coûte cher à l'État — et qu'il est, contrairement à ce que beaucoup croient, dans le plafond des 10 000 €.
Le caractère restituable du crédit d'impôt pour frais de garde est prévu à l'article 200 quater B du CGI ; celui de l'emploi à domicile au 4 de l'article 199 sexdecies. L'inclusion des deux dans le plafonnement figure au BOI-IR-LIQ-20-20-10-10, § 75.
Le piège de vocabulaire. « Déduction d'impôt » n'existe pas. On déduit du revenu, on réduit l'impôt. Un client qui dit « ça me déduit 5 000 € d'impôts » ne sait pas ce qu'il a acheté — et c'est souvent le signe qu'on lui a vendu une réduction en lui laissant croire à une déduction, ou l'inverse.
La seule question à se poser
L'avantage est-il la contrepartie d'un investissement ou d'une prestation dont le client bénéficie ? → dedans. Tient-il à sa situation personnelle, ou à un objectif d'intérêt général sans contrepartie ? → dehors. En cas de doute, c'est dedans : le principe est l'inclusion, l'exclusion doit être expresse (BOI-IR-LIQ-20-20-10-10, § 40).
Du premier coup : 0/ 8
Enveloppe majorée 18 000 €0
Plafond 10 000 €0
La boîte bleue est dans la boîte ocre : les niches ordinaires, retenues dans la limite de 10 000 €, sont ajoutées à l'outre-mer et au SOFICA, et c'est la somme qui est comparée à 18 000 €. Jamais 28 000. Et ici les avantages n'entrent pas tous pour 100 % — la quotité portée sur chaque carte est la part réellement retenue.
Hors plafond0
Pas de bord droit : rien ne ferme cette zone. Ces avantages se cumulent sans limite globale — chacun n'a que sa limite propre.
En attenteCliquez une carte puis une zone — ou glissez-la.
Le panorama complet des niches 2026. Les dispositifs encadrés en noir sont ceux de la gamme — les autres sont là parce qu'un client peut en avoir chez un confrère, ou parce qu'ils remplissent une enveloppe que vous croyiez libre.
Ce filtre montre les niches que le client a déjà, sans vous. Emploi à domicile, garde d'enfants, dons, scolarité, EHPAD, pensions : personne ne les lui a vendues, elles viennent de sa vie. Elles sont pourtant sur son avis, et certaines consomment son plafond avant votre rendez-vous. Un couple à 12 000 € d'emploi à domicile arrive avec 6 000 € déjà partis : il ne lui reste que 4 000 €. C'est la première chose à lire sur un avis, avant de calibrer quoi que ce soit — et c'est exactement ce que montre le cas n° 1 de l'onglet 04, où cinq lignes d'avantages n'en font que deux qui comptent.
Deux réserves à connaître avant de diffuser. (1) Le régime renforcé des FCPI (30 %, hors plafonnement, 75 000 / 150 000 €) et certains volets FIP/ESUS de l'art. 22 de la LF 2026 sont classés « mesure différée » par le Sénat : ils n'entrent en vigueur qu'à un décret pris après réponse de la Commission européenne (aides d'État). En attendant, le FCPI ouvre droit à 25 % dans le plafond de 10 000 €. (2) Le BOFiP relatif aux articles 199 terdecies-0 A bis et 199 terdecies-0 A ter est encore mentionné comme « en cours de rédaction » : l'administration ne les a pas commentés.
Quatre situations de la famille MARTIN — des cas d'école construits pour cet outil. Même nom, quatre configurations : chacune casse une idée reçue différente. On ne recalcule pas le barème — on lit les avantages, on les trie, on compte.
Un dispositif de la gamme par bloc. Pour chacun : à qui il s'adresse, comment il marche, un exemple chiffré, ce qu'il apporte vraiment — et ce qu'il ne fera pas. Les exemples sont là pour être refaits devant un client.
Sur les taux de prélèvements sociaux. La LFSS 2026 (art. 12) a porté la CSG sur le capital mobilier de 9,2 à 10,6 %, soit 18,6 % de prélèvements sociaux — d'où un PFU à 31,4 %. Mais les revenus fonciers nus et les plus-values immobilières restent à 17,2 %, comme l'assurance-vie. Le PER en sortie de capital, lui, passe à 18,6 %. Les exemples ci-dessus appliquent le bon taux à chaque fois. Réserve : à la date de rédaction, le BOFiP n'avait pas encore intégré cet article — vérifiez avant diffusion externe.